| کد مقاله | کد نشریه | سال انتشار | مقاله انگلیسی | نسخه تمام متن |
|---|---|---|---|---|
| 1003687 | 937634 | 2014 | 16 صفحه PDF | دانلود رایگان |
کلمات کلیدی
1.مقدمه
2. پس زمینه
3. تحقیقات و فرضیات قبلی
4. طراحی پژوهش
4.1. آزمایش مدیریت سود
4.2. آزمایش برای ارزشمندی سود
جدول 1. تفاوت ها در میانگین و مقادیر میانه ویژگی های مورد نظر برای پیش و پس از آزادسازی قوانین ارزش منصفانه.
5. نمونه
5.1. انتخاب نمونه
5.2. ویژگی های نمونه
جدول 2. آمار توصیفی و همبستگی ها برای دستیابی به آزمایش هدف سود.
جدول 3. آمار توصیفی و همبستگی ها برای آزمایش ضریب واکنش سود.
6. نتایج
6.1. نتایج آزمایش مدیریت سود
جدول 4. نتایج رگرسیون لاجیت برای دستیابی به هدف سود (آزمون EM).
6.2. نتایج آزمایش ارزشمندی سود
6.3. خلاصه نتایج
جدول 5. نتایج رگرسیون برای ضریب واکنش سود (آزمون ERC).
7. تحلیل های مکمل
جدول 6. نتایج رگرسیون لاجیت برای دستیابی به هدف سود: شامل بدهی های ارزش منصفانه اختیاری (∆DFL).
8. نتیجه گیری
جدول 8. نتایج رگرسیون لاجیت برای دستیابی به هدف سود: مدل توسعه یافته.
With the FASB's issue of staff position papers in 2009 and the relaxation of how fair value standards are applied, there has been a change in the practice of how fair value is measured. Since the FASB staff position papers in 2009, fair value measurement by financial institutions has increasingly relied on managerial assumptions. This study examines the impact of this change on the quality of earnings. Consistent with attribute substitution theory that emphasises reliability over relevance, we find that an apparent increase in managerial discretion in fair value measurement is associated with a higher probability of earnings management and lower earnings informativeness. The results indicate that allowing more managerial discretion in fair value measurement adversely affected the quality of financial reporting. Our study highlights the issue of reliable measurement in the debate among academics and practitioners of increasing the use of fair value accounting.
Journal: Accounting Forum - Volume 38, Issue 3, September 2014, Pages 184–199