کد مقاله کد نشریه سال انتشار مقاله انگلیسی نسخه تمام متن
7351535 1476766 2018 23 صفحه PDF دانلود رایگان
عنوان انگلیسی مقاله ISI
Tax revenue losses through cross-border loss offset: An insurmountable hurdle for formula apportionment?
ترجمه فارسی عنوان
از دست دادن مالیات بر درآمد از طریق جبران خسارت مرزی: یک مانع غیرقابل تحمل برای تقسیم فرمول؟
کلمات کلیدی
ترجمه چکیده
در این مقاله رابطه بین ضرر و زیان شرکت برای درآمدهای مالیاتی و رفاه در هنگام تغییر از حسابداری جداگانه به یک سیستم تثبیت پایه مالیاتی با تقسیم فرمول تحلیل می شود. ما متوجه می شویم که یک تغییر سیستم یکنواختی درآمد مالیاتی را در کوتاه مدت کاهش می دهد، که در آن نه شرکت ها و نه دولت ها می توانند رفتار خود را تنظیم کنند، به دلیل تخفیف خسارت های مرزی موجود در تقسیم بندی فرمول. در محدوده زمانی که تنها شرکت ها می توانند راهبردهای خود را تنظیم کنند، درآمد مالیاتی در بخش تقسیم فرمولاسیون هنوز پایین تر است اگر احتمال وقوع زیان یا هزینه های تغییر سود به اندازه کافی کم باشد. با این حال، در بلندمدت، جایی که شرکت ها و دولت ها می توانند رفتار خود را تنظیم کنند، سوئیچ از حسابداری جداگانه به تقسیم فرمول در شرایط فوق سودمند است. علاوه بر این، ما نشان می دهیم که وزن بیشتری در سهام ورودی در فرمول تقسیم می تواند رقابت مالیاتی را کاهش دهد و بنابراین درآمدهای مالیاتی را افزایش می دهد، زیرا بر خلاف عوامل خروجی، عوامل ورودی، به دلیل کمبود درآمدهای مالیاتی ناشی از شرکت های وابسته به زیان، بی تأثیر است.
موضوعات مرتبط
علوم انسانی و اجتماعی اقتصاد، اقتصادسنجی و امور مالی اقتصاد و اقتصادسنجی
پیش نمایش مقاله
از دست دادن مالیات بر درآمد از طریق جبران خسارت مرزی: یک مانع غیرقابل تحمل برای تقسیم فرمول؟
چکیده انگلیسی
This paper analyzes the relevance of firm losses for tax revenues and welfare when switching from separate accounting to a system of tax base consolidation with formula apportionment. We find that a system change unambiguously decreases tax revenues in the short run, in which neither firms nor governments can adjust their behavior, due to the cross-border loss offset inherent in formula apportionment. In the medium run, in which only firms can adjust their strategies, tax revenues are still lower under formula apportionment if the probability of incurring losses or the costs of profit shifting are sufficiently small. However, in the long run, where firms and governments can adjust their behavior, a switch from separate accounting to formula apportionment is beneficial under the aforementioned conditions. Furthermore, we show that a higher weight on input shares in the apportionment formula may mitigate tax competition and thus increase tax revenues because, contrary to output factors, input factors provide a backstop against a shortfall of tax revenues due to loss-making subsidiaries.
ناشر
Database: Elsevier - ScienceDirect (ساینس دایرکت)
Journal: European Economic Review - Volume 102, February 2018, Pages 188-210
نویسندگان
, ,