کد مقاله کد نشریه سال انتشار مقاله انگلیسی نسخه تمام متن
5101882 1479413 2016 35 صفحه PDF دانلود رایگان
عنوان انگلیسی مقاله ISI
Optimal tax mix with income tax non-compliance
ترجمه فارسی عنوان
مخلوط مالیات مطلوب با عدم پرداخت مالیات بر درآمد
کلمات کلیدی
ترجمه چکیده
اگر چه کشورهای در حال توسعه با نابرابری درآمد بالا روبرو هستند، اما آنها بیشتر به مالیات مصرف وابسته هستند که تمایل دارند خطی باشند و برای توزیع مجدد کمتر از یک مالیات بر درآمد غیر خطی موثرند. یک توضیح برای این الگو این است که مالیات مصرفی عموما در این اقتصادها قابل اجرا است. این مقاله ترکیبی بهینه مالیات مصرفی خطی را با یک مالیات بر درآمد غیر خطی برای اهداف توزیع مجدد بررسی می کند. در مدل ما خانوارها ممکن است از طریق گزارش میزان درآمد که با درآمد واقعی آنها متفاوت است، با کد مالیات بر درآمد مواجه نشوند. با این حال، مالیات مصرفی کاملا قابل اجرا است. ما یک فرمول برای برنامه بهینه مالیات بر درآمد را به عنوان عملکردی از نرخ مالیات مصرفی، انعطاف پذیری قابل بازیافت و لحظات توزیع درآمد مشمول مالیات دریافت می کنیم. معادله ما از آنچه میرلئز (1971) و سعز (2001) است، متفاوت است، زیرا خانوارها با مالیات مصرفی مواجه هستند و به مالیات بر درآمد نه تنها از طریق عرضه نیروی کار پاسخ می دهند بلکه از طریق گزارش درآمد خود گزارش می دهند. هر دو جنبه به لحاظ تجربی مربوط به کالیبراسیون ما از نرخ بهینه بالا در اقتصاد روسیه است. ما سپس ترکیب مطلوب بین یک نرخ مالیات مصرفی خطی و یک برنامه مالیات بر درآمد غیر خطی را مشخص می کنیم. در نهایت، ما دریافتیم که نرخ مالیات مصرف بهینه در انگیزه های توزیع کننده برنامه ریز اجتماعی، افزایش نمی یابد.
موضوعات مرتبط
علوم انسانی و اجتماعی اقتصاد، اقتصادسنجی و امور مالی اقتصاد و اقتصادسنجی
پیش نمایش مقاله
مخلوط مالیات مطلوب با عدم پرداخت مالیات بر درآمد
چکیده انگلیسی
Although developing countries face high levels of income inequality, they rely more on consumption taxes, which tend to be linear and are less effective for redistribution than a non-linear income tax. One explanation for this pattern is that the consumption taxes are generally more enforceable in these economies. This paper studies the optimal combination of a linear consumption tax with a non-linear income tax for redistributive purposes. In our model, households might not comply with the income tax code by reporting income levels that differ from their true income. However, the consumption tax is fully enforceable. We derive a formula for the optimal income tax schedule as a function of the consumption tax rate, the recoverable elasticities, and the moments of the taxable income distribution. Our equation differs from those of Mirrlees (1971) and Saez (2001) because households face a consumption tax and they respond to income tax not only through labor supply but also through mis-reporting their incomes. Both aspects are empirically relevant to our calibration of the optimal top rate in the Russian economy. We then characterize the optimal mix between a linear consumption tax rate and a non-linear income tax schedule. Finally, we find that the optimal consumption tax rate is non-increasing in the redistributive motives of the social planner.
ناشر
Database: Elsevier - ScienceDirect (ساینس دایرکت)
Journal: Journal of Public Economics - Volume 144, December 2016, Pages 52-63
نویسندگان
, ,