کد مقاله | کد نشریه | سال انتشار | مقاله انگلیسی | نسخه تمام متن |
---|---|---|---|---|
5088952 | 1478334 | 2014 | 18 صفحه PDF | دانلود رایگان |
عنوان انگلیسی مقاله ISI
Bank income smoothing, ownership concentration and the regulatory environment
ترجمه فارسی عنوان
هموارسازی درآمد بانک، تمرکز مالکیت و محیط نظارتی
دانلود مقاله + سفارش ترجمه
دانلود مقاله ISI انگلیسی
رایگان برای ایرانیان
کلمات کلیدی
ترجمه چکیده
ما تجربی بررسی می کنیم که آیا روش بانک ممکن است از مقادیر ضرر وام استفاده شود تا درآمد خود را صاف کند، تحت تأثیر تمرکز مالکیت و محیط نظارتی قرار گیرد. با استفاده از یک هیئت از بانک های تجاری اروپایی، شواهدی پیدا می کنیم که بانک هایی با مالکیت بیشتر متمرکز، مفاد قطع وام های اختیاری را برای درآمد خود استفاده می کنند. این رفتار در کشورهائی که رژیم های نظارتی قوی تر دارند یا کیفیت حسابرسی خارجی بیشتر است، کمتر بیان می شود. بانک هایی با سطوح پایین تمرکز مالکیت چنین رفتار صاف کردن درآمد اختیاری را نشان نمی دهند. این نشان می دهد که نیاز به بهبود مکانیزم های موجود یا اجرای سازمانی جدید شرکت های بزرگ وجود دارد.
موضوعات مرتبط
علوم انسانی و اجتماعی
اقتصاد، اقتصادسنجی و امور مالی
اقتصاد و اقتصادسنجی
چکیده انگلیسی
We empirically examine whether the way a bank might use loan loss provisions to smooth its income is influenced by its ownership concentration and the regulatory environment. Using a panel of European commercial banks, we find evidence that banks with more concentrated ownership use discretionary loan loss provisions to smooth their income. This behavior is less pronounced in countries with stronger supervisory regimes or higher external audit quality. Banks with low levels of ownership concentration do not display such discretionary income smoothing behavior. This suggests the need to improve existing or implement new corporate governance mechanisms.
ناشر
Database: Elsevier - ScienceDirect (ساینس دایرکت)
Journal: Journal of Banking & Finance - Volume 41, April 2014, Pages 253-270
Journal: Journal of Banking & Finance - Volume 41, April 2014, Pages 253-270
نویسندگان
Vincent Bouvatier, Laetitia Lepetit, Frank Strobel,